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配资炒股公司找中承配资:2020年初級經濟師金融專業考點講解:商業銀行的資本

來源:配资炒股中心  [2020-6-7]  【

  商業銀行的資本

  知識點:商業銀行資本的概念與功能

  (一)資本的概念

  商業銀行的資本是商業銀行所有者所投入的資金,是商業銀行的自有資金。

  商業銀行全體股東全額認繳出資額后,其注冊資本就體現為銀行資產負債表中的實收資本或股本,由于商業銀行的資本溢價和留存收益都歸其所有者所有,因此,商業銀行會計意義上的資本金等于其資產減去負債的凈額,它是商業銀行業務經營的基礎和防范風險的根本保障。

  鑒于商業銀行資本在抵御風險、彌補損失、維持投資者和債權人信心等方面的重要性,監管當局以資本充足為目標,對商業銀行保有的最低資本量進行了限定,這部分商業銀行必須持有的資本被稱作監管資本或者最低資本,監管資本除包含商業銀行會計意義上的資本金(商譽等無形資產除外)之外,還包括其他由銀行監管部門認可的資本工具。

  由于監管資本計算方法相對簡單、明確且可操作性強,在現代商業銀行風險管理的實踐中,主要采用監管資本的概念。

  (二)資本的功能

  1.營業功能:經營的啟動器

  2.?;すδ埽好植股桃狄械木魎?/P>

  3.管理功能

  (1)為了加強對商業銀行的管理,防范金融風險,各國金融監管當局都對商業銀行的資本提出了嚴格的管理要求,并將其具體化為一系列資本監管指標,如資本充足率等,督促各商業銀行通過審慎的資本管理來應對面臨的風險。

  (2)商業銀行資本的管理功能還表現為商業銀行通過調整自身的經營行為和資產負債結構來滿足金融監管當局規定的資本監管指標要求。

  知識點:巴塞爾協議及其發展

  (一)1988年巴塞爾協議的產生

  被各國和地區作為衡量商業銀行資本充足性的重要參考指標。

  (二)1988年巴塞爾協議的目的及主要內容(重點內容)

  1.巴塞爾協議制定的目的是,通過制定商業銀行資本和風險資產間的比例,確定統一的計算方法和標準,達到加強國際銀行體系健康、穩定發展的目標,同時通過確立公平的資本充足率標準,消除國際銀行間存在的不平等競爭。

  2.主要內容(重點掌握)

  四大部分內容:資本的構成、資產風險權重、資本標準比率的目標、過渡實施與安排、各國監管當局自由決定的范圍。

  (1)確定了資本的構成

 ?、俸誦淖時?,又稱為一級資本,包括實收股本(普通股、非積累優先股)和公開儲備(資本公積、盈余公積、未分配利潤)

 ?、詬絞糇時居殖莆蹲時?、補充資本或輔助資本,包括普通準備金(呆賬準備金、投資風險準備金)和長期次級債務(發行的長期金融債券)

  (2)確定了風險加權制

  根據不同資產的風險程度確定相應的風險權重,計算加權風險資產總額。

 ?、偃范ū砟謐什縵杖ㄊ悍治?、10%、20%、50%和100%五個檔次。

 ?、諶范ū磽庀钅康姆縵杖ㄊ悍治?、20%、50%和100%四個檔次。

  (3)確定過渡時期及實施安排

  1992年年底過渡期結束后,資本充足率≥8%;

  核心資本與全部風險資產的比率至少為4%;

  附屬資本不能超過總資本的50%。

  (4)對部分金融機構和監管當局,巴塞爾委員會設定了協議實施的過渡期以及過渡期內各階段的目標,在過渡期內,對資本充足標準和資本計算方法做了相應安排。

  (三)巴塞爾協議的發展

  1.巴塞爾新資本協議:資本充足率、監管部門的監督檢查和市場紀律三大支柱為主要特點的新資本協議框架。

  相較原協議提高的部分為:

  (1)在防范風險上除了保持對資本的要求外,還提出了加強監管當局的監督檢查和市場約束。

  (2)將信用風險、市場風險、操作風險等主要風險都涵蓋在考核之中,對資本充足率提出了更高要求。

  (3)對信用風險的衡量及風險資產的標準計算方法、權重設計的原則做了重大修改。

  (4)鼓勵銀行采用避險手段。

  2.巴塞爾協議Ⅲ的基本內容:

  在提高資本充足率方面,要求2015年1月以前,全球各商業銀行將一級資本充足率下限從4%上調至6%,核心一級資本充足率的下限由2%提高至4.5%。

  各家銀行應設立“資本防護緩沖資金”,總額不得低于銀行風險資產的2.5%。

  各國可根據情況要求銀行提取0-2.5%的反周期緩沖資本,以便銀行對抗過度放貸所帶來的風險。

  此外還提出了3%的最低杠桿比率以及100%的流動杠桿比率和凈穩定資金來源比率要求。

  (四)巴塞爾協議對我國銀行業的影響

  1.推進了我國商業銀行的現代化進程。

  2.巴塞爾新資本協議及巴塞爾協議Ⅲ使我國商業銀行基本與國際慣例接軌。

  借鑒巴塞爾協議Ⅲ,結合中國銀行業改革與發展的實際國情,2012年6月7日,中國銀行業監督管理委員會發布了《商業銀行資本管理辦法(試行)》(以下簡稱《資本管理辦法》),并于2013年1月1日起實施。

  該辦法在參考巴塞爾協議Ⅲ規定的基礎上,對商業銀行資本監管要求分為四個層次:

  第一層次為最低資本要求,包括核心一級資本充足率要求(≧5%)

  核心一級資本包括:實收資本或普通股;資本公積;盈余公積;未分配利潤;一般風險準備;少數股東資本可計入部分等。

  一級資本充足率要求(≧6%)

  一級資本含核心一級資本和其他一級資本,其中,其他一級資本包括:其他一級資本工具及其溢價;少數股東資本可計入部分。

  資本充足率要求(≧8%)

  這里的資本即總資本,含核心一級資本、其他一級資本和二級資本,其中,二級資本包括二級資本工具及其溢價和超額貸款損失準備。

  第二層次為儲備資本要求和逆周期資本要求,儲備資本要求為2.5%,逆周期資本要求為0~2.5%;

  第三層次為系統重要性銀行附加資本要求,為1%;

  第四層次為第二支柱資本要求。

  同時明確商業銀行應當在最低資本要求的基礎上計提儲備資本。

  儲備資本要求為風險加權資產的2.5%,由核心一級資本來滿足。

  《資本管理辦法》實施后,正常時期系統重要性銀行和非系統重要性銀行的資本充足率分別不得低于11.5%和10.5%。

  【例題·單選】1988年問世的巴塞爾協議使各國金融監管當局逐漸把銀行的(?。┯肫洌ā。┝燈鵠?。
  A.資本風險程度 管理制度
  B.資本充足率 核心資產
  C.最低資本限額 資產數量
  D.最低資本限額 資產質量

  

『正確答案』D
『答案解析』1988年問世的巴塞爾協議才使各國金融監管當局逐漸把銀行的最低資本限額與其資產質量聯系起來。

  【例題·多選】《巴塞爾新資本協議》明確將(?。┑戎饕縵斬己竊誑己酥?。
  A.信用風險
  B.流動性風險
  C.操作風險
  D.市場風險
  E.系統性風險

  

『正確答案』ACD
『答案解析』《巴塞爾新資本協議》將信用風險、市場風險、操作風險等主要風險都涵蓋在考核之中,從而對資本充足率提出了更高要求。

  【例題·單選】1995年頒布實施的《商業銀行法》,對商業銀行的(?。┨岢雋擻氚腿橥耆恢碌囊?,這標志著我國商業銀行的經營管理從此具有了法律依據。
  A.安全性
  B.盈利性
  C.資本充足率
  D.流動性

  

『正確答案』C
『答案解析』1995年頒布實施的《商業銀行法》,對商業銀行的資本充足率提出了與巴塞爾協議完全一致的要求,這標志著我國商業銀行的經營管理從此具有了法律依據。

  知識點:我國商業銀行資本管理(重點內容)

  (一)資本的構成:核心一級資本、其他一級資本和二級資本

  1.核心一級資本

  (1)實收資本、普通股

  (2)資本公積

  (3)盈余公積

  (4)未分配利潤

  (5)少數股東資本可計入部分

  (6)一般風險準備

  2.其他一級資本

  其他一級資本工具及其溢價、少數股東資本可計入部分

  3.二級資本

  (1)二級資本工具(次級債、可轉債,二級資本債)及其溢價(我國只有前兩個)

  (2)超額貸款損失準備

  (3)少數股東資本可計入部分

  (二)影響資本需要量的因素

  1.宏觀經濟形勢

  宏觀經濟處于上升周期,銀行資本的需要量較低。

  2.銀行信譽

  資本規模是商業銀行信譽好壞的重要參考指標,銀行信譽又對資本需要量有重要影響。銀行信譽高,資本保持量可相對較低。

  3.資產負債狀況

  經營規模越大,固定資產設備占用的資金越多,資本需要量也越大。資產質量較高,能提供的收益也較多,遭受損失的可能性較小,動用資本進行補償的可能性較小,所需資本量就少。從負債結構來看,負債穩定性越高,所需要的資本儲備越少;反之,資本穩定性越差,為滿足流動性需要,所需要的資本儲備量越多。

  4.法律制度因素

  法律制度會直接或間接地影響商業銀行資本的需要量。

  【例題·單選】不屬于我國商業銀行核心一級資本的是(?。?。
  A.超額貸款損失準備
  B.資本公積
  C.一般風險準備
  D.盈余公積

  

『正確答案』A
『答案解析』核心一級資本有:實收資本或普通股;資本公積;盈余公積;一般風險準備;未分配利潤;少數股東資本可計入部分等。

  (三)籌集資本的途徑

  1.內部籌集資本:收益留成——商業銀行充實資本最便捷、最廉價的途徑

  優點:

  (1)不必依靠市場籌集資金,可以節省發行費用,因而成本較低;

  (2)不會使股東控制權削弱,避免了對股東所有權的稀釋和所持有股票的每股收益的稀釋;

  (3)股東免繳個人所得稅等,是商業銀行充實資本最便捷、最廉價的途徑。

  缺點:

  (1)收益留成的可能性要取決于收益的多少和收益分配政策;

  (2)收益留成受成本制約:

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  從內部增加資本,必須以不影響股東利益和股票市場價格為前提。

  2.外部籌集資本

  方式:出售資產、租賃設備、發行普通股、發行優先股、發行中長期債券等。

  發行普通股優點:

  (1)無固定股息負擔。

  (2)無固定的償還期。

  (3)籌資相對容易且普通股數量越多,債權人的保障程度就越高,商業銀行自身的信譽也就越好。

  發行優先股優點:

  (1)既可增加資本,又不分散原股東的控制權。

  (2)不承擔固定的債務負擔。

  (3)使普通股股東獲得杠桿作用效益。

  (4)當企業破產清算時,如果沒有剩余財產,還可不歸還這部分資本。

  發行資本性債券籌資優點:

  (1)不分散原有股東的控制權;

  (2)發行手續相對簡便;

  (3)發行費用較低;

  (4)債務利息一般固定、稅前支出,所籌資金不繳納存款準備金。

  外部籌資的具體方式主要取決于融資成本、融資風險、股東收益與控制權的影響以及政府法律規定等因素。

責編:hym

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